دوره مالی یا سال مالی چیست؟

نکته: شما می‌توانید عملیات انتقال اطلاعات را به تعداد نامحدود انجام دهید و در هر بار انتقال با توجه به تغییرات داده شده، سند افتتاحیه بروز می‌شود.
پس از انتقال به دوره مالی جدید جهت ورود به دوره مالی به وسیله Alt+m می‌توانید دوره مالی را انتقال دهید یا از منوی عملیات روزانه > عملیات پایان دوره مالی > تغییر دوره مالی را انتخاب کنید. در پنجره بازشده می‌توانید دوره مالی مورد نظر خود را انتخاب کرده، وارد آن دوره مالی شوید.

حسابداری مالی چیست و چه کاربردی دارد؟

از زیرشاخه های حسابداری، حسابداری مالی را می توان نام برد که برای شرکت های مختلف مورد نیاز است و تعریفی برای ثبت و ساماندهی به اطلاعات مالی محسوب می شود. برای این که بدانید حسابداری مالی چیست و چه کمکی به کسب و کار می کند تا انتهای این مقاله با مجموعه پیوند محاسب همراه باشید.

حسابداری مالی چیست؟

حسابداری مالی دارای عملیاتی هم چون ثبت، تنظیم گزارش و جمع بندی در رابطه با معاملات تجاری در طول یک بازه زمانی مشخص است. در حین انجام این فعالیت ها تمام صورت های مالی مانند ترازنامه ها و امار سود و زیان سیستم ثبت و محاسبه شده و روند عملکرد این سازمان مورد بررسی قرار می گیرد. حسابداری مالی به انگلیسی Financial Accounting می باشد و به رسیدگی به امور مالی اشاره می کند. فعالیت های مالی صورت گرفته در سازمان، در حسابداری مالی ثبات داده می شود و این فعالیت های صورت گرفته در قالب گزارش ارائه می شود.
به جزئیات فعالیت های اقتصادی انجام شده در سازمان توجه می شود و گزارش های گفته شده، از فعالیت های مالی صورت گرفته در سازمان ارائه می شود. گزارش های مالی خود دارای تجزیه و تحلیل های فعالیت های مالی انجام گرفته می باشد و نتیجه گیری لازم انجام خواهد شد.

حسابدار مالی

کسی که به صورت های مالی نظارت می کند و در کنار این نظارت، کار ثبت و ساماندهی به صورت های مالی را نیز انجام می دهد. سپس از این ثبت و ساماندهی ها یک گزارش صحیح به مدیریت ارائه می دهد.
وظایف حسابدار مالی عبارتند از: مشاوره دادن به مدیران شرکت برای گرفتن بهترین تصمیمات و آینده نگری برای شرکت، پیگیری مطالبات شرکت، کنترل دقیق صندوق دار و تنخواه دار و انباردار، جمع آوری اسناد و اطمینان از صحت صدور اسناد، اصلاح و بستن حساب ها در پایان دوره مالی، بایگانی و نگهداری سند های حسابداری در زونکن های طبقه بندی شده، تهیه سند لیست حقوق و لیست بیمه و مالیات حقوق، تهیه تراز حساب ها بصورت روزانه و ماهیانه و ارائه آن به مدیریت، اصلاح و بستن حساب ها هنگام اتمام دوره مالی.
زونکن های مهم شرکت نیز شامل زونکن جهت مکاتبات داخلی شرکت، زونکن برای مکاتبات و اوراق مالیاتی، زونکن برای بیمه و مالیات کارکنان شرکت، زونکن برای نگهداری و بخشنامه های دولتی.

فواید و کاربرد حسابداری مالی

حفظ سوابق تجاری: وقتی که حسابداری مالی ثبت را انجام می دهد و این ثبت باعث ماندگاری اطلاعات مالی شرکت می شود.

کمک به مدیریت: از آنجایی که مدیریت وظیفه تصمیم گیری بهینه برای آینده شرکت را دارد به گزارش هایی نیاز دارد که حسابداری مالی آن ها را تهیه می کند.

کمک به امور مالیاتی: طبقه بندی و نگهداری دفاتر حسابداری بصورت سیستماتیک توسط حسابداری مالی انجام شده و باعث تسویه راحتتر بدهی های مالیاتی می شود.پس احتمال بروز مشکلاتی مثل پرداخت مالیات با تاخیر، بسیار کم می شود.

کمک به کنترل دارایی ها: اطلاعات مربوط به موجودی نقدی، بدهکاران سهام، دارایی های ثابت و. به کنترل و تنظیم دارایی ها کمک می کند.

جذب وام: شفافیت مالی نشان می دهد که حساب شرکت همچنان کار می کند و وام دهنده می تواند در وقت مورد نظر سود خود را دریافت کند.حسابداری مالی این شفافیت را با گزارش های مالی برطرف می کند.

ارزش گذاری بر روی کسب و کار: تنها چیزی که می تواند ارزش کسب و کار را مشخص کند، حسابداری مالی است.

تشخیص سواستفاده مالی و اشتباهات: حسابدار مالی نیز از نظراین که اگر اشتباهی در صورت های مالی بصورت خواسته یا ناخواسته رخ دهد و حسابرسان داخلی و مدیریت آن را بررسی می کنند نیز نقش ویژه ای دارد.

مقایسه سال های مالی: درصورت داشتن سابقه چندین ساله شرکت، صورت های مالی موجود بصورت طبقه بندی و نگهداری شده می تواند به مقایسه شرکت در سال های گذشته نیز کمک کند.

پس می توان گفت از آن جایی که حسابداری مالی یکی از مهم ترین موارد حسابداری است هر کسی که خواهان این شغل در بازار کار است باید آن را یاد بگیرد.

اهمیت حسابداری مالی

جزئیات مربوط به حساب مالی از طریق حسابداری مالی انجام می شود. سود و زیان نیز از طریق حسابداری مالی انجام می شود و باید در شرکت ها هم هر از چند گاهی انجام شود. بعضی از اهداف و موارد، اهمیت حسابداری را نشان می دهند که این موارد عبارتند از: دریافت صورت مالی- بهترین راه برای ارزیابی عملکرد بررسی کردن گزارش های مالی- مشخص نمودن چشم انداز به کمک بررسی کردن تاریخچه مالی شرکت- آگاهی یافتن از درامد و هزینه شرکت در صورت حساب ها.

هدف حسابداری مالی

اصلی ترین هدف در حسابداری مالی نظارت دقیق بر وجوه نقدی و غیر نقدی می باشد لذا می توان گفت در این شاخه بررسی کردن آن دسته از وجوهی که چه به صورت نقد و چه به صورت غیر نقد از شرکت خارج می شوند و یا آنها وارد می کنند، متعلق است. حسابداری مالی با افراد و شاخه های متعددی ارتباط دارد که می توان از آن ها اطلاعات مالی به دست اورد. می توان گفت که هدف اصلی این شاخه حسابداری قرائن و ضریب های مالیاتی، مالیات بر درامد، پیگیری معافیت های مالیاتی، هزینه های قابل قبول مالیاتی، جریمه های مالیاتی و.. می باشد. در این صورت است که شرکت نیازی نیست جریمه های نقدی زیادی را پرداخت کند و سود آن ها را نیز می تواند دریافت کند.پس با توجه به این توضیحات حسابدارانی که در این شاخه از حسابداری فعالیت می کنند باید در کار خود حرفه ای باشند.

گزارش های حسابداری مالی

از وظایف اصلی حسابداران مالی تهیه و تنظیم گزارش های مالی می باشد. این گزارشات به صورت دوره ای تنظیم می شوند و اطلاعات مهمی دارند که برای برنامه ریزی و تصمیم گیری ها برای آینده شرکت نقش مهمی دارند. اطلاعاتی که در گزارشات مالی ثبت می شوند شامل درامدها، هزینه ها، حقوق کسانی که در این کسب و کار هستند و. می باشد.گزارشات در دفاتر قانی ثبت می شود.این گزارشات مالی در سه دوره مختلف که عبارتند از دوره سه ماهه اول سال مالی، دوره شش ماهه و دوره یک ساله تهیه و تنظیم می شوند.

تاثیر حسابداری مالی بر کسب و کار

همانطور که می دانیم حسابداری مالی به ما کمک می کند که تمام اطلاعات مالی یک سازمان یا شرکت را طبقه بندی کرده و از آن ها گزارش مالی تهیه کنیم. این گزارش های مالی به عملیات شرکت جهت داده و فعالیت هایی از قبیل انواع و اقسام خرید و فروش معاملات، افزودن ماشین الات به موسسسه و حقوق کارکنان و اجاره و. را متاثر می کند.ارائه گزارشات شفاف نیز چه به صورت جزئی و چه به صورت همه جانبه باعث اعتماد سهام داران و سرمایه گذاران به نیروهای اجرایی می شود که این خود باعث پرداخت هزینه بیشتر برای رشد شرکت می شود. همچنین حسابداری مالی باعث سرعت بخشیدن به عملکرد شرکت می شود چرا که با بررسی های همه جانبه درصورت مشاهده هرگونه مشکل در هر بخش می تودان آن را خیلی سریع حل کرد و از بزرگ شدن مشکلات جلوگیری کرد.

حسابداری برای اخذ صورت مالی

یکی از مهمترین و اساسی ترین اجزا در فرایند حسابداری، صورت مالی است. این اظهارات برای افراد خارجی مثل سرمایه گذاران و مدیران مالیاتی در نظرگرفته شده است که به صورت سه ماهه و سالانه اماده می شوند و پس از آن با توجه به اصول عمومی حسابداری ارائه می شوند.این صورت های مالی کاربرد هایی دارند که می توان به آن ها اشاره کرد همچون وضعیت شرکت را از لحاظ مالی ،همچنین این که پول شرکت از کجا بدست امده و یا در کجا خرج شده و این که چه مقدار از پول شرکت باقی مانده را نشان می دهد.

آینده شغلی حسابداری مالی در ایران

این رشته در کشور ما یکی از پرکاربرد ترین رشته ها تلقی می شود و می توان گفت که این رشته به دلیل توسعه و به کارگیری در همه بخش های تولیدی،خدمات و بازرگانی آینده مناسبی دارد. همچنین باتوجه به کارایی و کاربرد حسابداری مالی در اکثریت شرکت ها و تاثیر به سزایی که روی کسب و کار دارد، جایگاه خوبی در کشور ما یافته است. با یادگیری مهارت های مربوطه و اخذ مدرک معتبر برای این رشته می توانید آینده کاری خود را تضمین کنید و فقط به گرفتن مدرک اکتفا نکنید و مهارت های خود را در این زمینه تقویت کنید.

ویژگی های نرم افزار های حسابداری مالی

امروزه بدلیل کاربرد برنامه های حسابداری در فعالیت های مربوطه باید تسلط کافی روی این قبیل نرم افزارها و برنامه ها داشت. این نرم افزار ها یک سری ویژگی ها دارند که شامل ویژگی های گرافیکی خوب- تهیه گزارشات مالی دقیق- انعطاف پذیری بالا- یکپارچگی و یکدست بودن می باشد.

در نهایت

در حسابداری مالی به تهیه و تنطیم گزارش های مالی پرداخته می شود که این گزارشات برای تصمیم گیری بهتر شرکت کمک بسیاری می کند. می توان گفت که این گزارشات مالی در واقع عملکرد واقعی شرکت را در یک بازه زمانی معین به ما نشان می دهد. به طور معمول این گزارشات در دوره مالی یا سال مالی چیست؟ 4 صورت مالی اساسی متفاوت ترازنامه، سود و زیان، وجوه جریان نقد و صورت سود و زیان جامع گزارش می شود. همچنین به مدیریت کسب و کار و تصمیم گیری و عملکرد بهتر نیز کمک می کند. این شاخه حسابداری مالی نیز مانند سایر شاخه های حسابداری در کشور از آینده شغلی مناسبی برخوردار است پس می توان روی این شغل برای کسب درامد حساب باز کرد. در این مقاله مشاورین مجموعه پیوند محاسب در کنار شما هستند تا هر آنچه لازم بود تا شما در خصوص حسابداری مالی بدانید را برای شما ارائه دهد. همچنین جهت کسب اطلاعات بیشتر و مشاوره حقوقی و مالی در زمینه های مختلف شما می توانید با مشاورین این مجموعه ارتباط برقرار کنید.

بستن حساب ها و انتقال به سال مالی جدید

بروزرسانی اسفند ۱۴۰۰ : مشتریان محترم می توانند، سوالات متداول در رابطه با بستن حساب‌ها و انتقال به سال مالی جدید را در لینک زیر مشاهده فرمایند.

مراحل بستن حساب‌ها و انتقال اطلاعات به سال مالی جدید در نرم افزار حسابگر شرکت شایگان سیستم عبارتند از :
۱- بررسی اصلاح مقدماتی

• کنترل حساب‌ها
• کنترل اقلام موجودی
• کنترل اسناد حسابداری
• کنترل فاکتور

۲- بستن حساب‌ها
۳- انتقال به دوره مالی جدید
نکته: قبل از انجام عملیات بستن حساب‌ها و انتقال به سال مالی جدید از اطلاعات خود، یک نسخه پشتیبان تهیه نمایید.

جهت آشنایی با نحوه بستن حساب‌ها و انتقال به دوره مالی جدید می‌توانید مقاله یا ویدیوی آموزشی قرار داده شده را مشاهده نمایید.

۱- بررسی اصلاح مقدماتی
در این مرحله باید مانده حسابها، موجودی اقلام و اسناد حسابداری و فاکتورها بررسی شود. برای بررسی موارد فوق از منو پرونده > اصلاح اطلاعات > اصلاح مقدماتی وارد فرم اصلاح مقدماتی شوید.
نکته: تمام موارد در اصلاح مقدماتی مهم می‌باشد در این مقاله فقط به بررسی موارد مهم جهت انتقال به سال مالی جدید پرداخته می‌شود جهت آشنایی با زبانه‌های دیگر می‌توانید به کتابچه راهنما مراجعه نمایید.
کنترل حساب‌ها
در زبانه “کنترل حساب‌ها” لیست حساب‌هایی که مانده آن‌ها دارای اشکال است نمایش داده می‌شود. در ستون نوع خطا، علت خطای هر ردیف نمایش داده می‌شود. با استفاده از دکمه‌های “تصحیح حساب” و “تصحیح تمامی حسابها” اشکالات موجود را برطرف نمایید.

کنترل حسابها در اصلاح مقدماتی

کنترل دوره مالی یا سال مالی چیست؟ دوره مالی یا سال مالی چیست؟ اقلام موجودی
در زبانه “کنترل اقلام موجودی” لیست کالاها با موجودی یا فی منفی و یا با کاردکس دارای اشکال نمایش داده می‌شود. شما می‌توانید در ستون نوع خطا علت خرابی کاردکس را مشاهده کنید. در مواردی که کاردکس نیاز به محاسبه مجدد داشته باشد با استفاده از سری عملیات تصحیح کاردکس می‌توانید کاردکس را تصحیح کنید. در مواردی که تاریخ کاردکس ایراد دارد (قبل از تاریخ خرید اقدام به فروش کالا شده است) با استفاده از سری عملیات تصحیح تاریخ کاردکس می‌توانید کاردکس را تصحیح کنید. در مواردی که فی کالا در رسید و حواله انبار دارای مغایرت باشد با استفاده از دکمه “تصحیح فی در رسید انبار تولید” و در مواردی که فی کالا در رسید و حواله انتقال دارای مغایرت باشد با استفاده از دکمه “تصحیح فی در رسید انبار انتقال” می‌توانید کاردکس را تصحیح کنید. در صورتی که ضریب واحد ۲ کالا را تغییر کرده باشد، برای بروز کردن مقادیر واحدها در فاکتور بر روی دکمه “دوباره سازی واحد ۲ از روی واحد ۱” کلیک نمایید.
نکته: در مواردی که خطا موجودی منفی بود باید موجودی کالا را تصحیح نمایید برای این کار از طریق صدور فاکتور تعدیل اقدام به تصحیح موجودی نمایید.

کنترل اقلام موجودی در اصلاح مقدماتی

کنترل اسناد حسابداری
در زبانه “کنترل اسناد حسابداری” لیست سندهای خالی و دوره مالی یا سال مالی چیست؟ غیر تراز نمایش داده می‌شوند. در ستون نوع خطا، علت خطای هر ردیف نمایش داده می‌شود. توجه داشته باشید که برای انتقال صحیح مانده حساب‌ها در این زبانه باید سندهای غیر تراز اصلاح شوند و در صورتی که بخواهید سندهای خالی حذف شوند، می‌توانید از قسمت مرتب‌سازی اسناد استفاده نمایید.

کنترل اسناد حسابداری در اصلاح مقدماتی

کنترل فاکتورها
در زبانه “کنترل فاکتورها” لیست فاکتورهای بدون سند، فاکتورهای خالی و فاکتورهای با سند اشتباه نمایش داده می‌شود. در ستون نوع خطا، علت خطای هر ردیف نمایش داده می‌شود. در مواردی که فاکتور بدون سند یا با سند اشتباه صادر شده باشد، با استفاده از دکمه “تصحیح اسناد” می‌توانید اسناد فاکتور انتخاب شده و با استفاده از دکمه “تصحیح تمامی اسناد-لیست” می‌توانید اسناد تمامی فاکتورهای لیست را تصحیح و مجددا صادر نمایید. در مواردی که بخواهید شرح اتوماتیک اسناد مربوط به فاکتورها مجددا بازنویسی شوند می‌توانید از دکمه “اصلاح شرح تمامی اسناد” استفاده نمایید. در مواردی که بخواهید برای کلیه فاکتورها سند صادر نمایید، می‌توانید از دکمه “صدور سند کلیه فاکتورها” استفاده نمایید. در مواردی که بخواهید ترتیب هزینه‌های زیر فاکتور را اصلاح نمایید، می‌توانید دکمه “اصلاح تمامی شماره هزینه ها” را انتخاب کنید.

کنترل فاکتورها در اصلاح مقدماتی

۲- بستن حساب‌ها
نکته: بستن حساب‌ها برای انتقال به سال مالی بعد اجباری نمی‌باشد.
در این قسمت می‌توانید حساب‌های موقت و دائم را ببندید. حساب‌های دائمی که از نوع تراز دائمی هستند مانده آن‌ها به دوره مالی بعد انتقال می‌یابد و حساب‌هایی که از نوع سود و زیان موقت هستند، در عملیات بستن حساب‌ها، مانده آن‌ها صفر می شود و بدون مانده به سال بعد انتقال داده می‌شوند. برای بستن حساب‌ها از منو عملیات روزانه > عملیات پایان دوره مالی > عملیات بستن حسابها را انتخاب کنید. در بستن حساب‌ها نکته مهم، معرفی صحیح حساب‌ها در نمودار سطحی برنامه است. در نرم افزار حسابداری حسابگر هنگام تعریف حساب‌ها، نوع هر حساب که می‌تواند از نوع دائمی یا موقتی باشد، با توجه به سرگروه آن مشخص می‌شود. برای آشنایی با نوع حساب‌ها به پیوست ۱ در این مقاله مراجعه کنید.
در فرم بستن حسابها در قسمت “حساب سود و زیان عملکرد(سال جاری)” حساب سود و زیان سال جاری، در قسمت “حساب سود و زیان سنواتی(انباشته)” حساب سود و زیان انباشته و در قسمت “حساب اختتامیه” حساب مرتبط جهت بستن حساب‌ها را انتخاب کنید. حساب سود و زیان عملکرد (سال جاری)، مجموع سود و زیان شرکت در سال جاری و حساب سود و زیان سنواتی (انباشته) مجموع سود و زیان کلی شرکت از ابتدای افتتاح شرکت را نمایش می‌دهد.

تعیین حسابها در بستن حساب

در قسمت شرایط بستن حساب‌ها با انتخاب حالت “تفصیلی شناور” در صورتی که حساب با چندین تفصیلی شناور گردش داشته باشد، به ازای هر تفصیلی شناور یک ردیف سند ایجاد و بسته می‌شود. با انتخاب حالت “مرکز هزینه” در صورتی که حساب با چندین مرکز هزینه گردش داشته باشد، به ازای هر مرکز هزینه یک ردیف سند ایجاد و بسته می‌شود. با انتخاب حالت “ارز” در صورتی که حساب با چندین واحد ارز گردش داشته باشد، به ازای هر واحد ارز یک ردیف سند ایجاد و بسته می‌شود. با انتخاب حالت “پروژه” در صورتی که حساب با چندین پروژه گردش داشته باشد، به ازای هر پروژه یک ردیف سند ایجاد و بسته می‌شود.
نکته: بستن حساب‌ها بر اساس تفصیلی شناور، مرکز هزینه و ارز از نسخه ۹ حسابگر و بستن حساب‌ها بر اساس پروژه از نسخه ۱۰ حسابگر امکان‌پذیر می‌باشد.

شرایط بستن حساب

در صورتی که می‌خواهید فقط حساب‌های سود و زیان را ببندید گزینه “حسابهای سود / زیان موقت” و در صورتی که می‌خواهید تمام حساب‌ها را ببندید “همه حسابها” را انتخاب کنید. سپس دکمه شروع را فشار دهید.
نکته: بستن حساب‌های دائمی از نسخه ۹ حسابگر امکان‌پذیر می‌باشد.

بستن حساب های موقت یا حساب های موقت و دائمی

اگر می‌خواهید حساب را با حسابی غیر از حساب‌های تعیین شده ببندید، گزینه “بستن حسابها بر اساس حسابهای انتخابی” را انتخاب کنید. در جدول بازشده تمام حساب‌هایی که نوع آنها دائمی یا س/ز – م انتخاب شده است، نمایش داده می‌شوند. در هر ردیف می‌توانید در ستون حساب برای بستن، شماره حساب و در ستون نام حساب برای بستن، نام حساب مورد نظر برای بستن حساب‌ها را انتخاب کنید. توجه داشته باشید که حساب را می‌توانید به تفکیک مرکز هزینه و پروژه انتخاب و ببندید.

۳- انتقال به دوره مالی جدید
با این قابلیت می‌توانید یک دوره مالی دوره مالی یا سال مالی چیست؟ جدید تعریف و اطلاعات مورد نیاز جهت کار در دوره مالی جدید را طبق تنظیمات تعیین شده، انتقال دهید. برای این منظور از منوی عملیات روزانه > عملیات پایان دوره مالی > انتقال به دوره مالی جدید را انتخاب کنید. در این قسمت نام دوره مالی جدید و تاریخ آن را مشخص کنید و در قسمت سند افتتاحیه شماره سند افتتاحیه را انتخاب کنید.

انتقال به دوره مالی جدید

در قسمت انتقال حسابها دوره مالی یا سال مالی چیست؟ اگر “انتقال کلیه حسابها – مشتریان – فروشندگان (بدون مانده حساب ها)” را انتخاب کنید، فقط اسامی حسابها (بدون مانده) به دوره مالی جدید منتقل می‌شوند. اگر گزینه “انتقال کلیه حسابها – مشتریان – فروشندگان (با مانده حساب ها)” را انتخاب کنید، علاوه بر حسابها، مانده حسابها نیز به دوره مالی جدید منتقل و سند افتتاحیه صادر می‌شود .
نکته: در صورتی که حساب‌ها را با مانده انتقال دهید، چک‌های پاس نشده، برگشتی، برگشتی نزد صندوق، تضمینی و در جریان به سال مال جدید انتقال و چک‌های با وضعیت انتقالی در صورتی که تاریخ سر رسید آن‌ها تا ۱۵ روز قبل از تاریخ عملیات انتقال باشد، به دور مالی جدید منتقل می‌شوند.

تعیین نحوه انتقال حساب ها

در قسمت تنظیمات انتقال حساب‌ها با انتخاب حالت “انتقال مانده حسابها تفکیک شده بر اساس مرکز” در صورتی که حساب با چندین مرکز هزینه گردش داشته باشد، مانده حساب به تفکیک هر مرکز هزینه در یک ردیف سند انتقال داده می‌شود. با انتخاب حالت “انتقال مانده حسابها تفکیک شده بر اساس پروژه” در صورتی که حساب با چندین پروژه گردش داشته باشد، مانده حساب به تفکیک هر پروژه در یک ردیف سند انتقال داده می‌شود. با انتخاب حالت “انتقال مانده حسابها تفکیک شده بر اساس ارز” در صورتی که حساب با چندین واحد ارز گردش داشته باشد، مانده حساب به تفکیک هر واحد ارز در یک ردیف سند انتقال داده می شود.
نکته :انتقال حساب‌ها بر اساس پروژه از نسخه ۱۰ حسابگر امکان‌پذیر می‌باشد.

در قسمت اقلام موجودی با انتخاب حالت “انتقال اطلاعات اقلام موجودی (بدون مانده اقلام موجودی)” فقط اسامی کالاها (بدون مانده) منتقل می‌شوند و با انتخاب حالت “انتقال اطلاعات اقلام موجودی (با مانده اقلام موجودی)” اسامی کالاها به همراه مانده اقلام موجودی منتقل می‌شوند.

انتقال اقلام موجودی

در قسمت سفارشات در صورتی که می‌خواهید سفارشات باز به سال جدید منتقل نشود گزینه “سفارشات به سال جدید منتقل نشود” را انتخاب کنید. در صورتی که می‌خواهید سفارشات باز یک به یک (به صورت جدا گانه) منتقل شوند گزینه “انتقال سفارشات یک به یک” و در صورتی که می‌خواهید سفارشات باز هر مشتری به صورت تجمیع‌شده در قالب یک سفارش به سال جدید منتقل شود گزینه “انتقال سفارشات خلاصه” را انتخاب کنید.
نکته: سفارشات و دفتر قسط فقط در اولین انتقال به دوره مالی جدید، منتقل می‌شوند.

سپس دکمه تایید را فشار دهید.
نکته: در زمان انتقال چنانچه کالاهای دارای موجودی منفی مقداری یا مبلغی داشته باشید و انتقال حساب‌ها را با مانده انتخاب کرده باشید، لیست این کالاها نمایش داده می‌شود و سیستم اجازه انتقال را به شما نمی‌دهد. برای اصلاح موجودی منفی مقداری کالا، بر روی دکمه تراز موجودی منفی و برای اصلاح موجودی منفی مبلغی کالا، بر روی دکمه اصلاح مبالغ کلیک کنید و در لیست حساب باز شده، حساب تعدیل موجودی را انتخاب نمایید.

نکته: شما می‌توانید عملیات انتقال اطلاعات را به تعداد نامحدود انجام دهید و در هر بار انتقال با توجه به تغییرات داده شده، سند افتتاحیه بروز می‌شود.
پس از انتقال به دوره مالی جدید جهت ورود به دوره مالی به وسیله Alt+m می‌توانید دوره مالی را انتقال دهید یا از منوی عملیات روزانه > عملیات پایان دوره مالی > تغییر دوره مالی را انتخاب کنید. در پنجره بازشده می‌توانید دوره مالی مورد نظر خود را انتخاب کرده، وارد آن دوره مالی شوید.

انتخاب دوره مالی

تعیین دوره مالی

برای حذف یک دوره مالی می‌توانید از ترکیب کلیدهای Alt+U استفاده کرده و یا از منوی عملیات روزانه > عملیات پایان دوره مالی > حذف اطلاعات یک دوره مالی را انتخاب کنید. در پنجره باز شده می‌توانید دوره مالی مورد نظر خود را از قسمت حذف دوره مالی انتخاب کنید. پس از انتخاب دوره مورد نظر بر روی دکمه تایید کلیک کنید.

نکته: انتقال اطلاعات به دوره مالی جدید براساس شناسه داخلی برنامه حسابگر است در صورت استفاده از چارت های غیر یکسان، ممکن است اطلاعات در شرکت یا دوره مقصد دچار افزونگی شود.

تکنیک های تجزیه و تحلیل نسبت های مالی

این افراد برای اینکه نهایت استفاده را از صورتهای مالی بکنند، باید توانایی تجزیه و تحلیل مالی را از روی ارقام مندرج در صورتهای مالی را داشته باشند. بنابراین در این پست این نسبتها و نحوه استفاده از آنها را به کوتاهترین شکل ممکن بیان میشود .

برای تجزیه و تحلیل نسبت های مالی چهار روش وجود دارد :

1. روش تجزیه و تحلیل داخلی : که شامل مقایسه اقلام مندرج در یک صورتحساب با یکدیگر است .
2. روش تجزیه و تحلیل مقایسه ای : که شامل مقایسه اقلام مندرج در صورتحسابهای چند دوره با یکدیگر است .
3. روش تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش : که شامل شناسایی عوامل موثر در تغییرات وضعیت مالی و کاهش و افزایش پول مورد نیاز موسسه است .
4. روش تجزیه و تحلیل خطر : که شامل سنجش خطراتی که سرمایه گذاری موسسه با آن مواجه است، می باشد .

بنابراین نسبتهای زیر برای تجزیه و تحلیل صورتهای مالی از نوع روش تجزیه و تحلیل داخلی هستند .

اما برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکتها چهار نوع نسبت مالی وجود دارد :

۱ . نسبتهای نقدینگی :

نشان دهنده توانایی شرکت برای پاسخگویی به تعهدات کوتاه مدت است :

نسبت جاری : از تقسیم داراییهای جاری بر بدهی های جاری بدست می آید .

هر چقدر این نسبت بزرگتر باشد، قدرت بازپرداخت بدهی جاری افزایش می یابد و طلبکاران با اطمینان خاطر بیشتر وام یا خدمات یا کالا در اختیار شرکت قرار خواهند داد. نسبت جاری به تنهایی ملاک تحلیل قرار نمی گیرد و نسبت مزبور همیشه با نسبت آنی مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد .

نسبت آنی : از تقسیم دارایی های جاری منهای موجودی ها بر بدهی های جاری بدست می آید. این نسبت توانایی انجام تعهدات کوتاه مدت، با استفاده از دارایی های با نقدینگی بسیار زیاد را اندازه گیری دوره مالی یا سال مالی چیست؟ می کند. زیرا در مقایسه با سایر دارایی های جاری، از نقدینگی کمتری برخوردارند .

این نسبت با متوسط صنعت مقایسه می شود تا تجزیه و تحلیل شود

۲ . نسبتهای ساختار سرمایه

نسبت هایی که نشان دهنده توانایی شرکت برای بازپرداخت بدهی های بلند مدت و کوتاه مدت است .

نسبت کل بدهی به ارزش ویژه : در محاسبه این نسبت کل بدهی اعم از جاری و بلند مدت را بر ارزش ویژه تقسیم می کنند. تجاوز این نسبت از ۱۰۰ درصد حکایت از آن می کند که حقوق مالی طلبکاران برسهامداران فزونی گرفته است .

نسبت بدهی جاری به ارزش ویژه : برای بدست آوردن این نسبت بدهی جاری را بر ارزش ویژه تقسیم می کنند. هرگاه میزان این نسبت از ۸۰ درصد تجاوز کند موسسه را مبتلای به مشکلات اقتصادی تشخیص می دهند .

نسبت بدهی بلند مدت به ارزش ویژه : این نسبت میزان ظرفیت وامگیری از منابع وام دهندگان را بیان می کند هر قدر این نسبت کوچک باشد، امکان اخذ وام برای موسه بیشتر خواهد شد .

نسبت دارایی ثابت به ارزش ویژه : از تقسیم دارایی ثابت خالص بر ارزش داراییهای مشهود حاصل می شود. معمولا حد بالای این نسبت را در صنایع ۱۰۰ درصد و در سایر موسسات تجاری ۷۵ درصد می دانند .

نسبت توان پرداخت بهره : از تقسیم سود قبل از بهره و مالیات (EBIT) بر بهره بدست می آید. این نسبت معرف قدرت شرکت در پرداخت بهره از محل سود شرکت است .

۳ . نسبتهای فعالیت :

این نسبتها، کاربرد منابع مالی یا دارایی های در اختیار مدیران را نشان می دهند .

نسبت دوره وصول مطالبات : معیار اندازه گیری مدت زمان لازم برای جمع آوری وجه نقد حاصل از فروش مشتریان است. ابتدا فروش خالص سالانه را بر ۳۶۵ روز سال تقسیم کرده و متوسط فروش روزانه را به دست می آوریم. سپس جمع مطالبات را اعم از حسابها و اسناد دریافتنی ( ولو این که تنزیل شده باشند) بر متوسط فروش روزانه تقسیم نموده و حاصل را حاکی از چگونگی وصول مطالبات می دایم. عده بسیاری معتقدند که دوره وصول مطالبات نباید ده تا پانزده روز بیشتر از مهلتی باشد که معمولا در فروش کالا به نسیه اعطا می شود. در مقایسه دوره وصول مطالبات شرکت ها مسلما می باید اختلاف شرایط فروش آنان را از لحاظ مهلت هایی که در فروش قائل می شوند، در نظر گرفت .

نسبت دوره گردش کالا و دفعات گردش کالا : برای محاسبه دفعات گردش کالا، اطلاعات لازم از صورتحساب سود وزیان (عملکرد سود و زیان) استخراج می شود. موجودی کالای اول دوره و موجودی کالای پایان دوره و بهای تمام شده کالای فروش رفته اطلاعاتی هستند که لازم می باشند. ابتدا از تقسیم مجموع موجودی کالای اول و آخر دوره بر عدد دو، میانگین کالا را مشخص می کنند و سپس بهای تمام شده کالای فروش رفته را بر متوسط موجودی کالا تقسیم می کنند تا دفعات گردش کالا معین شود. از تقسیم نمودن ۳۶۵ روز بر دفعات گردش کالا، دوره گردش کالا حاصل می گردد .

دوره گردش عملیات : موسسات فروشنده کالا دو نوع هستند. نوع اول موسساتی هستند که کالا را از منابع دیگر خریداری و به مشتری عرضه می کنند که این موسسات صرفا بازرگانی یا تجاری هستند. در این قبیل موسسات دوره گردش عملیات عبارتست از مجموع دوره گردش کالا و دوره وصول مطالبات .

دوره گردش عملیات در موسسات تجاری= دوره گردش کالا + دوره وصول مطالبات

دسته دوم موسسات فروشنده کالا، موسساتی هستند که کالاها را راسا می سازند و سپس می فروشند که به آنها تولیدی می گویند. دوره گردش عملیات در این موسسات بایستی شامل مدت زمانی که کالا ساخته می شود نیز باشد .

دورگردش عملیات در موسسات تولیدی= دوره ساخت کالا + دوره گردش کالا + دوره وصول مطالبات

نسبت فروش کالا یا گردش موجودی کالا : این نسبت را از تقسیم فروش خالص بر موجودی کالا به میزانی که در ترازنامه پایان سال منعکس است، بدست آورده اند. گرچه این نسبت را نمی توان حاکی از گردش واقعی کالا محسوب داشت زیرا صورت و مخرج کسر متناجس نیستند ولی مقایسه آن با شرکتهای مشابه زمینه ای را برای اظهار نظر پدید می آورد .

نسبت کالا به سرمایه در گردش : برای بدست آوردن این نسبت موجودی کالا بر سرمایه در گردش تقسیم شده است و نتیجه را مقیاسی برای سنجش میزان موجودی کالا و کم و زیاد بودن آن محاسبه میکنند. معمولا این نسبت نباید از ۸۰ درصد تجاوز کند .

نسبت گردش سرمایه جاری : نسبت گردش سرمایه جاری یا سرمایه در گردش بیان کننده چگونگی استفاده از سرمایه جاری در امر خرید و فروش کالا یا در مسیرهای اصلی شرکت است. نسبت مزبور در مقایسه با همین نسبت در سال های قبل مورد تحلیل قرار می گیرد. برای تعیین نسبت گردش سرمایه جاری بایستی فروش خالص را بر سرمایه در گردش تقسیم کنند تا نسبت گردش سرمایه جاری معین گردد .

دوره بازپرداخت بستانکاران : دوره پرداخت به بستانکاران برای برنامه ریزی و بودجه بندی پرداخت به بستانکاران در هر ماه و میزان وجه نقدی که شرکت باید هر ماه برای پرداخت به بستانکاران فراهم سازد، به کار می رود. ضمنا بستانکاران نیز محاسبه تاریخ دریافت طلب خود از شرکت را پیش بینی می کنند. برای محاسبه بایستی ایام یکسال را بر دفعات پرداخت به بستانکاران تقسیم کنند و برای تعیین دفعات بازپرداخت به بستانکاران بایستی قیمت تمام شده کالای خریداری شده دوره را بر متوسط بستانکاران تقسیم کنند و برای تعیین متوسط بستانکاران، مجموع مانده حسابهای پرداختنی تجاری و اسناد پرداختنی تجاری یا بستانکاران تجاری را در ابتدا و پایان دوره مالی را بر دو تقسیم می نمایند .

۴ . نسبتهای سودآوری :

بازده سرمایه در گردش : می دانیم سرمایه در گردش ما به التفاوت دارایی جاری وبدهی جاری اطلاق می شود و حاکی از مبلغی است که می توان آن را برای تامین هزینه های روزمره و همچنین تهیه مواد اولیه و کالا مورد استفاده قرار داد. این نسبت از تقسیم سود خالص ( پس از وضع مالیات ) بر سرمایه در گردش بدست می آید .

نسبت بازده فروش : سود خالص پس از وضع مالیات را تعیین و آن را بر فروش خالص تقسیم کرده اند . بازده فروش را مقیاس سودآوری محسوب و با نسبت بازده ارزش ویژه مرتبط می دانند .

نسبت بازده ارزش ویژه : ارزش ویژه به معنی اعم آن یعنی حقوق صاحبان سهام که از کم کردن بدهیها از کل داراییهای به دست آمده است، البته موسسات داراییهای نامشهود را هم از آن می کاهند تا ارزش ویژه داراییهای مشهود بدست آید. آنگاه سود خالص (پس از وضع مالیات) را بر ارزش ویژه داراییهای مشهود، که به شرح بالا بدست امده، تقسیم کرده، حاصل را بازده ارزش ویژه نامیده است. اگر نتیجه را در ۱۰۰ ضرب کنیم درصد بازده ارزش ویژه بدست می آید .

از نقطه نظر صاحبان سهام این نسبت اهمیت بسیاری دارد . بطور کلی عده ای عقیده دارند بازده صد در صد را برای ارزش ویژه می توان قابل قبول دانست زیرا سود سهام و رشد سرمایه در گردش را تا حدودی تامین می نماید. مسلما تورم، به تناسب افزایش شاخص هزینه زندگی و یا در واقع کاهش قدرت خرید پول، از اعتبار این ضابطه می کاهد .

درصد بازده دارایی : این درصد برای سنجش بازدهی داراییها و یا در واقع برای بکارگیری داراییها جهت کسب و کار مورد استفاده قرار می گیرد و در واقع شاخص نهایی برای سنجیدن استفاده بهینه از داراییها می باشد. تفاوت این در صد و درصد بازده ارزش ویژه، میزان سود آوری بدهیها یا سود آوری اهرمی نامیده می شود. برای تعیین درصد بازده داراییها، سود ویژه را بر جمع داراییها به صورت خالص تقسیم نموده و در عدد ۱۰۰ ضرب می کنند

نسبت های مالی را به چهار گروه کلی می توان طبقه بندی کرد :

۱ نسبت های نقدینگی : به نسبت هایی اطلاق می شوند که توانایی واحد تجاری را دوره مالی یا سال مالی چیست؟ در واریــــز بدهی های کوتاه مدت نشـــــان می دهد. مهمترین این نسبت ها عبارتند از : نسبت جاری و نسبت آنی

۲نسبت های فعالیت : این نسبت ها کارایی مدیران را در کاربرد دارایی ها ( منابع مالی در اختیار مدیران ) نشان می دهند.یا به عبارت دیگر می توان درجه کارایی شرکت را از نظر استفاده موثر از منابع تعیین کرد .

هر کسری که در صورت آن مبلغ فروش واحد تجاری یا بهای تمام شده کالای فروش رفته قرار داشته باشد و در مخرج آن یکی از اقلام ترازنامه قرار بگیرد را می توان نسبت فعالیت نامید .

مهمترین نسبت های فعالیت عبارتند از دوره وصول مطالبات ، نسبت گردش کالا ، نسبت کالا به سرمایه در گردش و نسبت گردش سرمایه جاری .

۳ نسبت های سرمایه گذاری : این نسبت ها نشان می دهند که هر گاه واحد تجاری زیان به بار بیاورد و کار دوره مالی یا سال مالی چیست؟ به تصفیه بکشد ، تا چه اندازه طلبکاران ووام دهندگان به آن واحد تجاری به مطالبات خود می رسند. همچنین این نسبت ها طرز ترکیب سرمایه شرکت را به معنی آن که کلیه منابع مالی را در بر می گیرد نشان می دهد .

این نسبت ها خود به دو دسته کوچکتر تقسیم می شوند :

نسبتی که در آن میزان سرمایه گذاری در دارایی ثابت سنجیده می شود

نسبت هایی که رابطه منابع مالی مورد استفاده واحد تجاری را از لحاظ بدهی های جاری و بلند مدت با ارزش ویژه تعیین می کنند که در واقع به این دسته نسبت های بدهی یا اهرمی گفته می شود .

۴ نسبت های سود آوری : این نسبت ها مـــیزان موفقیت واحد تجاری را در کسب ســـود نشان می دهند. که مهمترین آن عبــــارتند از :بازده فروش ، بازده دارایی ، بازده سرمایه در گردش و …

نسبت های نقدینگی

این نسبت ها از مقایسه دارایی های جاری یا اقلام تشکیل دهنده آن با بدهی جاری بدست می آیند و بیشتر به صورت عدد و یا درصد نشان داده می شوند .

نسبت جاری

نسبت جاری از تقسیم مجموع دارایی های جاری بر مجموع بدهی های جاری بدست می آید.این نسبت نشان می دهد که در مقابل هر یک ریال بدهی جاری چه میزان دارایی جاری وجود دارد .

اهمیت این نسبت از توجه به تعریف دارایی جاری و بدهی جاری روشن می شود . دارایی جاری آنچه را که در مدتی کوتاه که معمولا کمتر از یک سال است به صورت نقد در اختیار واحد تجاری قرار می گیرد نشان می دهد و بدهی جاری مبالغی را که باید از محل دارایی جاری تامین و در کوتاه مدت پرداخت گردد نشان می دهد .

در گذشته عدد ۲ را برای این نسبت مهم در نظر دوره مالی یا سال مالی چیست؟ می گرفتند اما اکنون بدون توجه به ترکیب اقلام مختلف دارایی جاری و در نظر نگرفتن این نسبت در طی چند سال گذشته ، این نسبت را بی معنی می دانند. به طور کلی می توان گفت هر اندازه نسبت جاری شرکت بزرگتر باشد ، آن شرکت در پرداخت بدهی های جاری با مشکل کمتری مواجه خواهد بود یا به عبارت دیگر بستانکاران تامین بیشتری خواهند داشت .

در تفسیر نسبت جاری باید به نوسانات آن در طول مدت ، توجه داشت . زیرا امکان دارد که شرکت ها در پایان سال مالی با حساب آرایی و واریز موقت بعضی از اقلام بدهی و برگشت این اقلام در اوایل سال بعد این حساب را بهتر جلوه دهند .

نسبت آنی

مشکل بزرگی که در نسبت جاری وجود دارد این است که این نسبت از لحاظ نقدینگی همه اقلام دارایی جاری را یکسان در نظر می گیرد. در صورتی که از نظر نقدینگی دارایی جاری را به دو دسته می توان تقسیم کرد :

1. A آنچه نقد و یا در حکم نقد است .مانند وجه نقد و بانک و حسابها و اسناد دریافتنی . که به این دسته دارایی های آنی گفته می شود .
2. B گروهی که از طریق فروش به نقد تبدیل می شوند . مانند موجودی های جنسی اعم از مواد و کالا .

با توجه به تعاریف بالا می توان دریافت که دارایی آنی بیشتر از موجودی کالا می تواند در تامین طلب بستانکاران محور اتکا قرار گیرد.بنابراین از نسبت دیگری به نام نسبت آنی استفاده شده است که در این نسبت همه اقلام دارایی جاری به جز موجودی کالا را منظور می کنند .

نسبت آنی از تقسیم دارایی آنی بر بدهی جاری بدست می آید. این نسبت بدین مفهوم است که در مقابل یک ریال بدهی جاری ، یک ریال دارایی جاری آن هم به صورت نقد و یا حساب قابل وصول و تبدیل به نقد در مدتی کوتاه وجود دارد. نسبت آنی شرکت ها باید برابر با ۱ و یا بیشتر از آن باشد تا شرکت بتواند از محل دارایی های آنی بدهی های جاری خود را بپردازد. استدلال تحلیلگرانی که استاندارد نسبت آنی را ۱ می دانند این است که این عدد مرز بین قدرت نقدینگی کافی و قدرت نقدینگی ناکافی شرکت است .

این نسبت یکی از مفید ترین نسبت هاست. وبه وضوح نشان می دهد که آن قسمت از دارایی جاری که از لحاظ ارزش ، ثـــبات بیشتری دارد و احتمال کاهش در آن کمتر است تا چه میزان می تواند پشتوانه طلبکاران کوتاه مدت قرار گیرد .

دوره های ویژه در مرکز مالی ایران

مرکز مالی ایران سازمانی پیشرو است که با هدف توسعه آموزش در بازار سرمایه ایران، ایجاد شبکه‌ای از دانش و ارائه آموزش‌های پیشرفته و خدمات حرفه‌ای در بازارهای مالی با ترکیب سهامداری بورس اوراق بهادار تهران، فرابورس ایران، بورس انرژی ایران، بورس کالای ایران و شرکت سپرده گذاری مرکزی اوراق بهادار و تسویه وجوه در سال 1387 فعالیت خود را آغاز نموده و به یاری خداوند منان توفیق آن را داشته که با دریافت مجوزهای آموزشی مختلف از نهادهای مربوطه از جمله سازمان بورس و اوراق بهادار، سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی، پژوهشکده بیمه و سازمان آموزش فنی و حرفه‌ای کشور به عنوان بازوی آموزشی بازار سرمایه نقش موثری را در این حوزه ایفا نماید.

فروشگاه

برخی محصولات که دسترسی به آن‌ها سخت و گاها بسیار زمان‌بر است؛ مانند منابع آزمون‌های داخلی و بین‌المللی، کتاب‌های منبع تدریس اساتید در دوره‌های آموزشی و محصولات مرتبط برای کسب دانش در بازار سرمایه را می‌توانید به راحتی از قسمت فروشگاه تهیه نمایید.

فیلم‌های آموزشی

برای افرادی که زمان لازم برای حضور در دوره‌های آموزشی را ندارند، ظرفیتی در مرکز مالی ایران به عنوان بسته‌های آموزشی به صورت پلتفرم ویدیویی فراهم گردیده است تا دانش‌پذیران امکان مشاهده ویدیوهای آموزشی در زمان دلخواه را داشته باشند.

سهامداران

شرکت سپرده گذاری مرکزی اوراق بهادار و تسویه وجوه (سهامی عام) وفق قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسلامی ایران، مصوب آذر ماه ۱۳۸۴ تاسیس شده و به انجام امور پس از معاملات بازارهای بورس یا خارج از بورس می‌پردازد. امور مربوط به ثبت، نگهداری، انتقال، مالکیت اوراق بهادار و تسویه وجوه معاملات بر عهده این شرکت قرار گرفته است. این شرکت از طریق افزایش کارایی پایاپای و تسویه معاملات و کاهش هزینه‌های معاملاتی، کاهش ریسک جعل، سرقت و مفقودی اوراق بهادار نقش شایانی را در کارآمدی اوراق بهادار ایفا می‌کند.

شرکت بورس کالای ایران (سهامی عام) به موجب قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسلامی ایران، مصوب آذر ماه 1384 در سال 1391 تاسیس شده و فعالیت عملیاتی خود را در زمینه انجام معاملات نقدی، قرارداد سلف موازی استاندارد، قراردادهای آتی و اختیار معامله و به منظور مرتفع سازی نیازهایی چون خرید و فروش منابع انرژی، تامین مالی برای تولیدکنندگان و تامین منابع انرژی برای توزیع کنندگان و مصرف کنندگان آغاز کرده است.

شرکت فرابورس ایران (سهامی عام) نیز با هدف گسترش بازار اوراق بهادار و تنوع بخشی به دارایی‌های مالی منتشره و مورد مبادله در بازار سرمایه در سال 1387و به موجب قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسلامی ایران، مصوب آذر ماه 1384 تاسیس شد. مدل ایجاد فرابورس، الهام گرفته از برخی بورس‌های پیشرفته، بورس‌هایی با ساختار مشابه و نیز تجربیات موجود در حوزه بورس اوراق بهادار تهران است. مهمترین وظیفه فرابورس ایران، ساماندهی و هدایت بخشی از بازار سرمایه به حساب می‌آید که شرایط ورود به بورس اوراق بهادار را نداشته یا تمایل به ورود سریع‌تر به بازار را دارند، است؛ لذا رویه‌های پذیرش شرکت‌ها و تنوع شرایط پذیرش به گونه‌ای است که شرکت‌ها با احراز حداقل شرایط و در سریع‌ترین زمان ممکن، امکان ورود به بازار را داشته و از کلیه مزایای شرکت‌های پذیرفته شده در بازار اوراق بهادار استفاده کنند.

تغییر سال مالی و مزایای آن

یکی از کار های مهمی که هر شرکتی بایستی آن را انجام دهد، انتخاب سال مالی می باشد. این سال مالی انتخاب شده برای برآورد هزینه ها و صورت وضعیت های مالی، ارائه و پلمپ دفاتر، محاسبه میزان مالیات، ارائه اظهارنامه و ترازنامه مالی شرکت و همچنین محاسبه صورت سود و زیان شرکت می باشد.

بسیاری از شرکت ها و سازمان ها سال مالی خود را با توجه به تقویم شمسی انتخاب می کنند و تعداد کمی از شرکت ها مایلند که سال مالی آنها بر اساس سال مالی شرکت های خارجی یعنی از 11 دی ماه تا 10 دی ماه سال بعد، باشد.

این نکته را نیز باید به خاطر داشت که سال مالی ممکن است بر اساس زمان مشخص شده برای انبارگردانی شرکت ها تنظیم شود. در هر صورت شرکت ها می توانند سال مالی خود را با تصویب در مجامع عمومی خویش، تغییر دهند.

تغییر سال مالی و مزایای آن

سال مالیاتی عبارت است از یک سال شمسی که از اول فروردین ماه هر سال شروع و به آخر اسفند ماه همان سال ختم می شود. اما در مورد اشخاص حقوقی مشمول مالیات که سال مالی آنها به موجب اساسنامه با سال مالیاتی تطبیق نمی کند درآمد سال مالی آنها به جای سال مالیاتی مبنای تشخیص مالیات قرار می گیرد و موعد تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان و سر رسید پرداخت مالیات آنها چهار ماه شمسی پس از سال مالی است»

اما در قانون تجارت، در مورد سال مالی با این صراحت که در قانون مالیات های مستقیم تعریف شده است، صحبتی نشده است و واضح ترین آن در بند 19 ماده 8 اصلاحیه قانون تجارت دیده می شود که می گوید:

تعیین آغاز و پایان سال مالی شرکت در موعد تنظیم دوره مالی یا سال مالی چیست؟ ترازنامه و حساب سود و زیان و تسلیم آن به بازرسان به مجمع عمومی سالانه که باید صاحبان سهام در طرح اساسنامه شرکت سهامی درج کنند.

مزیت تغییر سال مالی شرکت ها

در استاندارد های حسابداری، موضوعات و اعمال بر اساس سال مالی انجام می شوند که بر همین اساس در تعریف دوره گزارشگری آمده است:

صورت های مالی باید حداقل به طور سالانه ارائه شود.در این صورت شرکت ها آزادند که سال مالی خود را بر اساس یک سال، انتخاب نمایند. در این خصوص صاحبان شرکت می توانند زمان تأسیس شرکت و یا پس از آن سال مالی شرکت را به دلخواه خود تغییر دهند. بسیاری از شرکت ها سال مالی خود را منطبق بر سال شمسی انتخاب می کنند اما اگر این سال با سال شمسی منطبق نباشد، دارای مزایایی خواهد بود که در ادامه شرح داده می شود.

بنابراین می توان گفت تغییر سال مالی برای شرکت های زیر دارای فوایدی می باشد

• شرکت هایی که در ماه پایانی سال مالی کم ترین میزان موجودی انبار را دارند، می توانند محدوده زمانی را انتخاب نمایند که هزینه انبارگردانی آنها ارزان تر شود.
• شرکت هایی که مایلند اطلاعات مالی سالانه آنها منطبق با شرکت های خارجی باشد، می توانند سالی مالی خود را منطبق با سال میلادی انتخاب کنند.
• شرکت هایی که عضو شرکت های مادر هستند و سال مالی آنها با همدیگر منطبق نیست می توانند سال مالی خود را هماهنگ نمایند.
• شرکت هایی که مثلا در ابتدای سال شمسی ترافیک کاری دارند و بایستی جوابگوی مشتریان خود باشند، می توانند سال مالی خود را به نیمه دوم سال تغییر دهند.
• شرکت هایی که قصد دارند دوره بستن حساب ها، انجام حسابرسی مالی و برگزاری مجامع آنها و همچنین انجام حسابرسی مالیاتی شرکت آنها تا 29 اسفند ماه تمام شود، می توانند سال مالی منتهی به 31 مرداد ماه را انتخاب نمایند.

مدارک مورد نیاز تغییر سال مالی شرکت

برای تغییر سال مالی ارائه مدارک و مستنداتی لازم می باشد که این مدارک بسته به نوع و قالب فعالیت شرکت متفاوت هستند. اما در کل عموم مستندات و مدارک مورد نظر برای اعمال تغییر در سال مالی به شرح زیر می باشد: